| 各位纳税人： 根据常州市国税局“关于规范报送纳税申报资料的通知”要求和我局实际，现对我局辖管的纳税人报送2009年度申报资料具体要求明确如下： 一、纳税人需报送资料： 1、增值税一般纳税人纳税申报资料 （1)《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》 （2)《增值税纳税申报表》附列资料（表一）、（表二）及其它附表。 （3)财务报表（每月报送资产负债表、损益表） （4)《海关完税凭证抵扣清单》（发生进口增值税抵扣的纳税人填报） （5)《增值税运输发票抵扣清单》（发生运费抵扣的纳税人填报） （6)退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》（ “免抵退”税生产企业此次可不提供） （7)成品油购销存情况明细表》、《成品油购销存数量明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报） （8)《机动车辆生产企业销售明细表》 (机动车生产企业按月报送) （9)每年第一个增值税纳税申报期，报送上一年度《机动车辆生产企业销售情况统计表》（机动车生产企业报送） （10)《机动车辆销售统一发票清单》 (机动车生产企业报送) （12)《代码清单》(机动车生产企业报送) （13)《机动车辆经销企业销售明细表》 (机动车经销企业报送) （14)《机动车辆销售统一发票清单》 (机动车经销企业报送) （15)《机动车销售统一发票领用存月报表》，以及已开具的统一发票存根联(机动车经销企业报送) （16)部分进项税额抵扣项目统计表 2、增值税小规模纳税人申报 （1）、《增值税小规模纳税人纳税申报表》； （2）、《增值税纳税申报表》附列资料（表一）； （3）、《机动车销售统一发票领用存月报表》，以及已开具的统一发票存根联(机动车经销企业报送)； （4）、《机动车辆销售统一发票清单》 (机动车经销企业报送)； （5）、《机动车辆经销企业销售明细表》 (机动车经销企业报送)。 3、消费税纳税申报 (1)、小汽车消费税纳税申报表、本期代收代缴税额计算表、生产经营情况表 (2)、成品油消费税纳税申报表、本期准予扣除税额计算表、本期代收代缴税额计算表、成品油销售明细表、准予扣除消费税凭证明细表 (3)、酒及酒精消费税纳税申报表、本期准予抵减税额计算表、本期代收代缴税额计算表、生产经营情况表 (4)、烟类应税消费品消费税纳税申报表、本期准予抵减税额计算表、本期代收代缴税额计算表、卷烟销售明细表 ( 5)、其他应税消费品消费税纳税申报表、本期准予扣除税额计算表、准予扣除消费税凭证明细表、本期代收代缴税额计算表、生产经营情况表 (6)、抵减进口葡萄酒消费税退税纳税人还需报送：《海关进口消费税专用缴款书》复印件。 4、企业所得税纳税申报报送资料 (1)、企业所得税纳税人预缴纳税申报表及其他附表。 (2)、纳税人的财务会计报表，包括资产负债表、损益表（利润表）和按规定报送的现金流量表。 5、税务机关规定的其它申报资料 二、装订要求 1、纳税人报送的资料采用分类按期归集的方式，纳税人按申报的会计年度（是指按申报的所属期）将申报资料先分类再分月归集。归集资料月份顺序按从大月到小月（例如：12月、11月……1月） 2、纳税人报送资料按A4纸大小按类按档案管理要求装订。按类装订的要求是：增值税申报资料类、消费税申报资料类、所得税申报资料类、财务报表类四类合订成一本，每本不超过2.5公分，如超过部分的资料再按2.5公分标准订一本。 各类申报资料装订顺序： 增值税申报资料类要求为：12月份的主表、附表及附列资料，11月份的主表、附表及附列资料……以此类推； 消费税申报资料类：同上； 所得税申报资料类：四季度预缴纳税申报表及其他附表，三季度......； 财务报表类：12月份纳税人的财务会计报表，包括资产负债表、损益表（利润表）和按规定报送的现金流量表；11月份纳税人的财务会计报表，包括资产负债表、损益表（利润表）和按规定报送的现金流量表……,以此类推。（所得税在国税征管的纯营业税企业财务报表只要季度财务报表） 3、每本资料需在左侧三孔装订，即按照左侧页边距1-1.5公分居中打三个孔，孔间距离5公分，用装订线双层纵向装订，并在右上角用铅笔编号（1、2、3……）。小规模纳税人及纯营业税企业，请直接将整理好的资料交给责任区管理员统一装订，也无需编号。 4、纳税人报送的纸质申报资料必须按规定签字并加盖单位公章。 三、时间要求 请各位纳税人于2010年1月31日前将装订好的2009年申报资料交给责任区管理员。 以上通知请相互转告。 常州市国税二分局 2010-1-15 |