国务院办公厅转发财政部关于改革国有资产评估行政管理方式加强资产评估监督管理工作意见的通知 国办发〔2001〕102号 各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构： 财政部《关于改革国有资产评估行政管理方式加强资产评估监督管理工作的意见》已经国务院同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。 中华人民共和国国务院办公厅 二○○一年十二月三十一日
关于改革国有资产评估行政管理方式加强资产评估监督管理工作的意见 (财政部二○○一年十二月二十八日) 1991年国务院发布《国有资产评估管理办法》(国务院令第91号),规定对国有资产的评估由政府行政管理部门进行立项和审核确认,这为评估行业的规范起步、健康发展奠定了基础。10年来,资产评估业在维护国家及各类投资者权益、吸收利用外资、规范国有企业改组改制和促进资本市场发展等方面发挥了重要作用。目前资产评估业已基本发育成熟,评估机构已初步具备了独立、客观、公正执业的条件,从业人员的素质不断提高。 随着我国市场经济体制的逐步完善以及我国加入世界贸易组织,为进一步转变政府职能,减少不必要的行政性审批,促进中介机构和从业人员真正作到独立、客观、公正地执业,现就改革国有资产评估行政管理方式、加强资产评估监督管理工作的有关问题提出以下意见: 一、取消政府部门对国有资产评估项目的立项确认审批制度,实行核准 制和备案制 各级财政(或国有资产管理,下同)部门对国有资产评估项目不再进行立项批复和对评估报告的确认批复(合规性审核)。有关经济行为的资产评估活动由国有资产占有单位按照现行法律、法规的规定,聘请具有相应资质的中介机构独立进行,评估报告的法律责任由签字的注册资产评估师及所在评估机构共同承担。 经各级政府批准的涉及国有资产产权变动、对外投资等经济行为的重大经济项目,其国有资产评估实行核准制。凡由国务院批准实施的重大经济项目,其评估报告由财政部进行核准;凡由省级人民政府批准实施的重大经济项目,其评估报告由省级财政部门进行核准。 对其他国有资产评估项目实行备案制。除核准项目以外,中央管理的国有资产,其资产评估项目报财政部或中央管理的企业集团公司、国务院有关部门备案。地方管理的国有资产评估项目的备案工作,比照上述原则执行。 二、加强资产评估活动的监管力度 资产评估是维护社会主义市场经济秩序、促进公平交易、防止国有资产流失的重要手段。国有资产占有单位在发生公司制改建、对外投资、合并、分立、清算、股权比例变动、产权转让、资产拍卖、租赁、资产涉讼及其他影响国有权益等行为时,必须遵照国家现行法律法规的要求,独立聘请中介机构进行资产评估,不得有意或借故规避评估程序,不得借评估行为弄虚作假、侵吞国有资产。承担资产评估工作的各类中介机构,应严格按照国家有关法律法规规定的评估程序、评估方法和标准,独立、客观、公正地进行资产评估,不得违规执业或出具虚假评估报告。 各级财政部门应认真履行职责,加强对资产评估活动的监督管理,严格规范资产评估活动中各有关主体的行为,指导国有资产占有单位合理运用评估结果。对利用评估活动弄虚作假、侵害国有资产的行为要严肃查处,认真纠正,对违法违规执业的评估机构和从业人员要严厉处罚。 三、完善制度建设,规范评估秩序 资产评估行政管理方式的改革,情况复杂,涉及面广,各地区、各部门要高度重视,积极支持,确保这项改革顺利进行。各级财政部门要切实转变工作方式,加强资产评估管理法规和制度建设。财政部要尽快制定相关配套措施,建立评估项目的核准、备案、抽查制度,完善资产评估准则体系,强化对违法违规行为的处罚制度,以进一步规范评估程序和执业行为。对工作中出现的新情况、新问题,要认真调查研究,及时总结经验,制定相应的政策制度,确保国有资产评估工作健康、有序地进行。
关于企业国有资产办理无偿划转手续的规定 第一条 为促进国有经济结构调整，加速国有资产的合理流动和优化配置，规范操作程序，特制定本规定。 第二条 本规定所指的企业国有资产无偿划转是指企业因管理体制改革、组织形式调整和资产重组等原因引起的整体或部分国有资产在不同国有产权主体之间的无偿转移。 第三条 办理企业国有资产无偿划转手续应遵循以下原则： 1、符合国家有关法律法规，符合国家的产业政策； 2、有利于产业结构、企业产权结构的调整，有利于提高国有资产的运营效率； 3、坚持双方协商一致的原则。 第四条 企业国有资产无偿划转由各级财政（国有资产管理）部门负责办理。 第五条 凡占有、使用国有资产的部门和企业发生下列产权变动情况的，应按本规定办理企业资产无偿划转手续： 1、企业因管理体制、组织形式调整，改变行政隶属关系的； 2、国有企业之间无偿兼并； 3、企业间国有产权（或国有股权）的无偿划转或置换； 4、组建企业集团，理顺集团内部产权关系； 5、经国家批准的其他无偿划转行为。 第六条 按照国有资产统一所有，分级管理的原则，企业国有资产办理无偿划转应按照下列情况分别进行申报： 1、属于地方管理的国有资产，在本省、自治区、直辖市、计划单列市所辖范围内划转的，由切入及划出双方的主管部门或企业集团母公司向同级财政（国有资产管理）部门提出申请。属跨地、市、县划转的，还应由双方同级财政（国有资产管理）部门分别向同一上级财政（国有资产管理）部门提出申请。 2、属于地方管理的国有资产跨省、自治区、直辖市、计划单列市进行划转的，由别人及别出双方企业主管部门或集团母公司向同级财政（国有资产管理）部门提出申请，逐级上报财政部。 3、属于地方管理的国有资产与中央管理的国有资产之间划转的，地方由企业的主管部门或企业集团母公司向同级财政（国有资产管理）部门提出申请，逐级上报财政部。中央由企业集团母公司、重点企业或企业主管部门向财政部提出申请。 4、属于中央管理的国有资产在企业集团、重点企业及中央各部门之间进行划转的，由划入与划出双方向财政部提出申请。 第七条 各级财政（国有资产管理）部门在接到完整的资产划转申报材料后，应认真审查，及时作出是否批准资产划转的决定，并发文批复。 第八条 企业集团、重点企业按产权纽带管理的国有资产，在集团内部进行资产划转由集团母公司审批，报同级财政（国有资产管理）部门备案；由部门管理暂未脱钩企业的国有资产在同一部门内部进行资产划转，暂由有关主管部门审批，报同级财政（国有资产管理）部门备案。 第九条 办理资产划转手续，需提交下列文件： 1、划转双方办理资产划转的申请（凡申办跨区域资产划转的，同时应附逐级上报的有关文件资料）； 2、划转双方企业母公司或主管部门签订的资产划转协议及政府有关批准文件（涉及企业行政隶属关系改变的，需提交经贸委批准文件）； 3、被划转企业经中介机构审定的划转基准日财务报告； 4、被划转企业与划入方企业的产权登记证、企业法人营业执照复印件。 第十条 划入、划出双方企业应依据资产划转文件办理变动产权登记等有关手续，并进行相对的帐务调整。 第十一条 凡未按规定办理资产划转手续的，财政（国有资产管理）部门不予办理相应的产权登记手续。 第十二条 本规定自发布之日起执行，原国家国有资产管理局《关于国有资产办理无偿划转手续的通知》（国资工字〔1990〕第17号）同时废止。
中华人民共和国财政部令第15号 经部务会议审议通过，现公布《国有资产评估违法行为处罚 办法》，自2002年1月1日起施行。 部长 项怀诚 二ＯＯ一年十二月三十一日 国有资产评估违法行为处罚办法 第一条 为规范国有资产评估行为，加强国有资产评估管理，保障国有资产权益，维护社会公共利益，根据《国有资评估管理办法》、《国务院办公厅转发财政部<关于改革国有资产评估行政管理方式加强资产评估监督管理工作意见>的通知》(国办发[2001)102号)及其他有关法律、行政法规的规定，制定本办法。 第二条 资产评估机构在国有资产评估活动中违反有关管律、法规和规章，应予行政处罚的，适用本办法。 第三条 省级人民政府财政部门(国有资产管理部门，下同)负责对本地区资产评估机构(包括设在本地区的资产评估分支机构)的违法行为实施处罚。对严重评估违法行为，国务院财政部门可以直接进行处罚。 第四条 资产评估机构违法行为的处罚种类： (一）警告； (二) 罚款； (三) 没收违法所得； (四) 暂停执行部分或者全部业务，暂停执业的期限为三至 十二个月； (五) 吊销资产评估资格证书。 第五条 资产评估机构与委托人或被评估单位串通作弊，故意出具虚假报告的，没收违法所得，处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款，并予以暂停执业；给利害关系人造成重大经济损失或者产生恶劣社会影响的，吊销资产评估资格证书。 笫六条 资产评估机构因过失出具有重大遗漏的报告的，责令改正，情节较重的，处以所得收入一倍以上三倍以下的罚款，并予以暂停执业； 第七条 资产评估机构冒用其他机构名义或者允许其他机构以本机构名义执行评估业务的，责令改正，予以警告。 第八条 资产评估机构向委托人或者被评估单位索取、收受业务约定书约定以外的酬金或者其他财物，或者利用业务之便，谋取其他不正当利益的，责令改正，予以警告。 第九条 资产评估机构有下列情形之一的；责令改正，并予以警告： (一)对其能力进行虚假广告宣传的； (二)向有关单位和个人支付回扣或者介绍费的； (三)对委托人、被评估单位或者其他单位和个人进行胁迫、欺诈、利诱的； (四)恶意降低收费的。 第十条 资产评估机构与委托人或者被评估单位存在利害关系应当回避没有回避的，责令改正，并予以警告。 第十一条 资产评估机构泄露委托人或者被评估单位商业秘密的，予以警告。 第十二条 本办法第七条至十一条所列情形，有违法所得的，处以违法所得三倍以下的罚款，但最高不得超过三万元；没有违法所得的，处以一万元以下的罚款。 笫十三条 资产评估机构不按照执业准则、职业道德准则的要求执业的；予以警告。 第十四条 资产评估机构拒绝、阻挠财政部门依法实施检查的，予以警告； 第十五条；资产评估机构有下列情形之一的；应当从轻、减轻处罚： (一)主动改正违法行为或主动消除、减轻违法行为危害后果的； (二)主动向有关部门报告其违法行为的； (三)主动配合查处违法行为的； (四)受他人胁迫有违法行为的； (五)其他应予从轻、减轻处罚的情形。 第十六条 资产评估机构有下列情形之一的，应当从重处罚： (一)同时具有两种或两种以上应予处罚的行为的； (二)在两年内发生两次或两次以上同一性质的应予处罚的行为的； (三)对投诉人、举报人、证人等进行威胁、报复的； (四)违法行为发生后隐匿、销毁证据材料的； (五)其他应予从重处罚的情形。 第十七条 省级人民政府财政部门作出本办法第四条第(二)至第(五)项处罚决定的，应当在作出处罚决定之日起15日内报送国务院财政部门备案。 第十八条 省级以上人民政府财政部门作出行政处罚决定之前，应当告知资产评估机构作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利；作出较大数额罚款、暂停执业和吊销资产评估资格证书的处罚决定之前，应当告知资产评估机构有要求举行听证的权利。 第十九条 资产评估机构要求听证的，拟作出行政处罚的省级以上人民政府财政部门应当按照《财政部门行政处罚听证程序实施办法》的有关规定组织听证。 第二十条 资产评估机构对处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼。 第二十一条 注册资产评估师在国有资产评估中有违法行为的，按照有关规定处理。 第二十二条 本办法自二OO二年一月一日起施行。
关于印发《国有资产评估项目备案管理办法》的通知 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，上海市、厦门市、深圳市国有资产管理局(办公室)，党中央有关部门，国务院有关部委、有关直属机构，各中央管理企业，国家开发银行，中国农业发展银行，中国进出口银行，中国工商银行，中国农业银行，中国银行，中国建设银行，交通银行，招商银行，中国民生银行，中国人民保险公司，中国人寿保险公司，中国再保险公司，中国国际信托投资公司，中国光大(集团)总公司，中央国债登记结算有限责任公司，中国银河证券有限责任公司，中国民族国际信托投资公司，中国经济开发信托投资公司，中国科技国际信托投资有限责任公司，中煤信托投资有限责任公司，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，总后勤部，武警总部，有关人民团体，新疆生产建设兵团(财政局)： 根据《国务院办公厅转发财政部关于改革国有资产评估行政管理方式加强资产评估监督管理工作意见的通知》(国办发[2001]102号)，我们制定了《国有资产评估项目备案管理办法》现印发给你们，请遵照执行。 附件：1.国有资产评估项目备案管理办法 2.国有资产评估项目备案表 中华人民共和国财政部 二○○一年十二月三十一日 第一条 根据《国务院办公厅转发财政部关于改革国有资产评估行政管理方式加强资产评估监督管理工作意见的通知》(国办发[2001]102号)，制定本办法。 第二条 本办法适用于除核准项目以外的所有国有资产评估项目。 第三条 本办法所称国有资产评估项目备案，是指国有资产占有单位(以下简称占有单位)按有关规定进行资产评估后，在相应经济行为发生前将评估项目的有关情况专题向财政部门(或国有资产管理部门，下同)、集团公司、有关部门报告并由后者受理的行为。 第四条 国有资产评估项目备案工作实行分级管理。 中央管理的企业集团公司及其子公司，国务院有关部门直属企事业单位的资产评估项目备案工作由财政部负责；子公司或直属企事业单位以下企业的资产评估项目备案工作由集团公司或有关部门负责。 地方管理的占有单位的资产评估项目备案工作比照前款规定的原则执行。 评估项目涉及多个国有产权主体的，按国有股最大股东的资产财务隶属关系办理备案手续；持股比例相等的，经协商可委托其中一方办理备案手续。 第五条 办理备案手续需报送以下文件材料： (一)占有单位填报的《国有资产评估项目备案表》(附件二)； (二)资产评估报告(评估报告书、评估说明和评估明细表可以软盘方式报备)； (三)其他材料。 第六条 办理备案手续应当遵循以下程序： (一)占有单位收到评估机构出具的评估报告后，对评估报告无异议的，应将备案材料逐级报送财政部门(集团公司、有关部门)； (二)财政部门(集团公司、有关部门)收到占有单位报送的备案材料后，对材料齐全的，应在10个工作日内办理备案手续；对材料不齐全的，待占有单位或评估机构补充完善有关材料后予以办理。 第七条 评估项目备案后，需对评估结果进行调整的，占有单位应自调整之日起15个工作日内向原备案机关重新办理备案手续，原备案表由备案机关收回。 第八条 财政部门建立评估项目备案统计报告制度。中央管理的企业集团公司或有关部门应于每季度终了15个工作日内将备案项目情况统计汇总后上报财政部；省级(含计划单列市，下同)财政部门应于每年度终了30个工作日内将本省备案项目情况统计汇总后上报财政部。 第九条 各级财政部门、中央管理企业集团公司、国务院有关部门应加强对评估项目备案工作的管理，对备案项目必须严格逐项登记，建立评估项目备案档案管理制度。 第十条 各级财政部门应加强对评估项目备案情况的监督检查，确保备案项目经济行为和国有资产评估行为的合法性。 第十一条 省级财政部门、集团公司或有关部门可以根据本办法制定补充规定。 第十二条 本办法自发布之日起施行。 关于印发《北京市国有资产评估项目核准办法实施细则》的通知 市政府各委、办、局，市属各总公司（集团公司），各区县财政局： 为贯彻落实《国务院办公厅转发财政部关于改革国有资产评估行政管理方式加强资产评估监督管理工作意见的通知》（国办发[2001]102号），我们结合北京市国有资产行政管理的具体情况，制定了《北京市国有资产评估项目核准办法实施细则》，经市政府批准，现印发给你们，请遵照执行。执行中如有何问题和建议，请及时函告我们。 附件：1.北京市国有资产评估项目核准办法实施细则 2.资产评估项目核准申请表 二○○二年四月三日 附件一： 北京市国有资产评估项目核准办法实施细则 第一条 根据《国务院办公厅转发财政部关于改革国有资产评估行政管理方式加强资产评估监督管理工作意见的通知》(国办发[2001]102号)，并结合本市实际情况，制定本实施细则。 第二条 经市政府批准实施的重大经济事项涉及的国有资产评估项目，由市财政局负责核准。经各区县政府批准实施的重大经济事项涉及的国有资产评估项目，由各区县财政局负责核准；区县级重大经济事项的范围、标准由各区县政府确定。 第三条 市政府批准实施的重大经济事项包括： (一)市政府批准成立授权营运机构、企业集团； (二)国有企业进行股份制改造，且资产总额帐面值在5000万元以上； (三)计划内国有企业破产项目和债转股项目； (四)市级国有资产用于境外或外埠投资的项目，与中央单位合资或合作，并且占控股地位的项目； (五)市政府批准实施的其它重大经济事项。 第四条 国有资产占有单位(以下简称占有单位)在委托评估机构之后，评估机构进驻之前5个工作日内，应向财政部门书面报告有关项目的工作进展情况;财政部门认为必要时，可对该项目进行跟踪指导和检查。 第五条 核准工作按以下程序进行: (一)占有单位收到评估机构出具的评估报告后应于5日内上报其集团公司或有关部门初审； 1.授权单位、总公司（集团公司）所属企业报授权单位、总公司（集团公司）初审； 2.各委、办、局所属企事业单位报各委、办、局初审。 (二)经有关部门初审同意后，占有单位最迟应在评估报告有效期届满前两个月向财政部门提出核准申请; (三)财政部门收到核准申请后，对符合要求的，应在20个工作日内完成对评估报告的审核，下达核准文件;不符合要求的，予以退回。财政部门认为必要时可组织有关专家参与审核。 第六条 占有单位提出资产评估项目核准申请时，应向财政部门报送下列文件: (一)有关部门审查同意转报财政部门予以核准的文件; (二)资产评估项目核准申请表(附件); (三)与评估目的相对应的经济行为批准文件或有效材料; (四)资产重组方案或改制方案、发起人协议等其他材料; (五)资产评估机构提交的资产评估报告(包括评估报告书、评估说明和评估明细表及其软盘); (六)资产评估各当事方的承诺函。 第七条 财政部门主要从以下方面予以审核： (一)进行资产评估的经济行为是否合法并经批准; (二)资产评估机构是否具备评估资质; (三)主要评估人员是否具备执业资格； (四)评估基准日的选择是否适当，评估报告的有效期是否明示； (五)评估所依据的法律、法规和政策是否适当； (六)评估委托方是否就所提供的资产权属证明文件、财务会计资料及生产经营管理资料的真实性、合法性作出承诺； (七)评估过程、步骤是否符合规定要求； (八)其他。 第八条 注册资产评估师及评估机构对其出具的资产评估报告承担法律责任。 第九条 财政部门应当建立评估核准项目统计报告制度。各区、县财政部门应于每年6月30日及年度终了20个工作日内将本区、县评估核准项目情况统计汇总后上报市财政局。 第十条 区县财政部门可以根据本实施细则制定补充规定。 第十一条 本办法自2002年4月20日起施行。 附件二： 资产评估项目核准申请表 填表日期： 年 月 日 编号： 资产占有单位 企业管理级次 上级单位 集团公司（有关部门） 资产所在地 省（区、市） 市（地） 区（县） 评估目的 评估范围 整体/部分资产 主要评估方法 帐面值（万元） 资产 负债 净资产 评估结果（万元） 评估机构名称 资质证书编号 注册评估师编号 评估基准日 申请核准 申报单位盖章 法人代表签字： 年 月 日 同意申请 上级单位盖章 单位领导签字： 年 月 日 同意申请 集团公司、有关部门 年 月 日 |