题引：2008年11月5日， 国务院总理温家宝主持召开国务院常务会议，研究部署进一步扩大内需促进经济平稳较快增长的措施时要求在全国所有地区、所有行业全面实施增值税转型改革，鼓励企业技术改造，这将为企业减轻负担1200亿元。 这一政策的出台将成为目前我国经济渡过风险期，应对非常期的最有效调控手段。 增值税转型的现状 生产型增值税转型消费型增值税 目前，世界上绝大多数征收增值税的国家都实行消费型增值税，只有我国和印度尼西亚等国家实行生产型增值税。从满足财政收入需要看，生产型增值税因进项税额扣除的范围小，税基较大，在税率相同的条件下，比消费型增值税能取得更多的财政收入。但也存在一些缺陷。 纳税人购进固定资产所含的税款不予抵扣，造成了谁投资谁就要纳税，不利于鼓励投资；同时，资本有机构成不同的企业之间税负不平衡、不公平，特别是高新技术产业和基础产业固定资产投资比重大，税收负担重，不利于产业政策的实施。 另外，对进口国内不能生产的先进设备可以免税，而国内生产的设备所含税款不能抵扣，也影响内资企业的竞争能力。为消除重复征税因素，刺激投资，拉动内需并推动经济结构的战略性调整，自2004年7月1日起，对东北地区的装备制造业等八大行业实施了增值税转型试点，并通过采取投资过快增长行业暂不纳入试点范围和实行增量抵扣等办法，较好地解决了部分行业过热和财政减收两个突出问题。从试点情况看，改革效果已初步显现，今后将逐步在全国范围内推开。 在现行的生产型增值税税制下，企业所购买的固定资产所包含的增值税税金，不允许税前扣除；而如果实行消费型增值税，则意味着这部分税金可以在税前抵扣。世界上采用增值税税制的绝大多数市场经济国家，实行的都是消费型增值税。因为它有利于企业进行设备更新改造，因而颇受企业的欢迎。 政府工作报告提出，2008年将继续推进增值税转型改革试点，研究制定在全国范围内实施方案。增值税转型其实是给企业减负，导向上是鼓励企业设备更新和技术升级，有利于提高企业整体竞争力。 新政策出台 明年企业可减负19亿 我国近日陆续出台一系列重大税收政策调整措施，从明年1月1日起，金属矿和非金属矿采选产品的增值税税率从13%恢复到17%，废旧物资抵扣税率由10%提高到17%。据初步测算，不包括固定资产投资在内，仅这两项政策至少为中天钢铁全年减少税收3.36亿。 记者从区国税局获悉，从明年起开始相继实施的增值税转型、小规模纳税人征收率下调、个体工商户起征点和矿产品增值税税率提高等重大税收政策的调整，将为我区企业直接减负19亿。新政策的实施，将有利于企业投资力度的不断加大、产品的升级换代和产业结构的进一步优化，特别是机械装备制造、新材料、新能源等行业受益将更加明显。 当然，实行消费型增值税后，在短期内必然引起税收收入的减少，尤其是在经济结构以第二产业为主的地区，这种影响更为明显。因此增值税转型之初势必会造成税收收入的减少。不过，增值税转型还将直接或间接增加企业利润，发挥一定的所得税增收效应。 国税局工作人员也表示，增值税转型之初增值税减收数额较大，所得税增加数额较小，对当年税收收入整体冲击较大。但从长远看，增值税转型会推动企业扩大生产规模，加速产品升级，提高企业效益，税基也就随之扩大，同时还有利于促进企业技术进步，建立优势产业群体，实现可持续发展，这一良性循环将有利于涵养税源。 区国税局强化管理保稳定 优质服务促发展 面对当前经济发展面临的严峻形式，区国税局表示将紧紧围绕“带好队、树形象、创品牌；收好税、保稳定、促发展”的总要求，抢抓机遇、迎难而上，采取积极措施应对国家宏观调控和税收政策的调整，进一步发挥好税收调节经济、筹集收入、调节分配的职能作用，努力保持经济平稳较快增长。 “面对挑战，国税部门将始终牢记“聚财为国”宗旨，坚持组织收入原则，通过强化税源联动管理的各项举措，千方百计堵漏增收、挖潜增收，提高纳税人的税法遵从度，努力实现全年国税收入目标，为全区经济平稳较快增长提供强有力的财力保障。”记者从区国税局工作人员空中了解到，明年，国税部门还将继续以“服务发展”为己任，努力打造“易佳捷”税收服务品牌，严格兑现“服务企业新举措十二条”的各项承诺，围绕“送、减、控、创”四个方面，提升服务水平，全力以赴为企业的创新和投入提供税收支持。围绕上述重大税收政策的调整，积极推行“税收政策解读日”制度，通过各种途径、借助各种手段广泛深入、及时有效地做好针对性的政策宣传工作，确保政策的平稳过渡；积极兑现各类税收优惠，开辟出口退税“绿色通道”，让企业享受到实实在在、真金白银的实惠，帮助企业渡过发展中的难关。同时着力推行“阳光稽查”制度、建立完善纳税信誉等级体系、严惩各类涉税违法犯罪行为，努力营造公平、公正、公开的依法治税环境。 名词解读 增值税 从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担。 |